我國自1992 年上海實行住房公積金制度以來，住房公積金制度逐步在全國推開，尤其是2002 年國務院出臺了《住房公積金管理條例》，逐步規范了住房公積金業務及資金的管理，使住房公積金業務的發展進入了一個良性發展的軌道，但是由于各地對住房公積金資金的管理模式不盡相同，導致住房公積金的管理出現了一些問題甚至是案件等，諸如挪用資金造成較大損失，本文從住房公積金資金管理存在的問題，探討強化住房公積金資金管理的措施。

一、住房公積金資金管理的模式與現狀

一是各地的資金管理模式自成一體。雖然住房公積金管理條例規定了住房公積金管理的決策機構是各地級市的住房公積金管理委員會，資金運作機構是各地市的住房公積金管理中心，但是由于公積金管理條例出臺較晚，在具體執行過程中各地市的資金管理決策、資金運作等模式不盡相同，基本上自成一體，全國絕大多數地方能夠很好地執行公積金條例，資金的管理決策有住房公積金管理委員會來決策，資金運作則由公積金管理中心來運作。

但是有的地方資金管理決策機構則形同虛設，不能很好開展相關決策工作，資金管理決策及運作基本上都由公積金管理中心來執行。

二是住房公積金資金管理核算的程序軟件不統一。由于各地試行住房公積金制度的時間不一致，導致住房公積金資金核算及財務核算的軟件程序也不一樣，因此在全省乃至全國進行核算、提取相關數據以及同一管理上帶來很多障礙。

二、住房公積金資金管理中存在的主要風險點

（一）住房公積金提取過程中存在的風險。一是公積金繳存人提取公積金的手續不齊全或者不符合公積金提取條件導致公積金被提取的風險；二是由于公積金的政策宣傳不到位，公積金繳存人對屬于自己的住房公積金的繳存提取政策不了解，再加上公積金中心沒有與不動產登記中心聯網，產生信息不對稱，導致公積金繳存人用虛假的購房合同、契稅發票、貸款合同等提取住房公積金而產生的資金風險；三是通過中介公司編造虛假資料惡意騙提住房公積金而產生的風險。

（二）住房公積金貸款存在的風險。由于住房公積金中心發放的貸款均是委托貸款，受托銀行只收取發放貸款的手續費，不承擔委托貸款的風險，因此風險均由公積金中心承擔，中心承擔的主要貸款風險有：一是借款人因提供虛假的主體資格、身份證、購買住房資料、擔保人及押品等騙取公積金貸款而產生的風險；二是首付款的資金來源不符合相關規定產生的風險，比如首付款來源于銀行貸款、民間高息借貸等；三是收入證明中收入虛高產生的實際還款風險；四是征信審查不嚴導致貸款發放帶來的風險；五是抵押物沒有辦理抵押登記和保險手續帶來的處置資產時的法律風險；六是公積金貸款被挪用產生的風險；七是為低收入者購買經濟房、兩限房等提供公積金貸款而產生的政策風險；八是簽約樓盤貸款因開發商資金鏈斷裂產生的系統性風險。

（三）住房公積金資金管理的內部控制中存在的風險。一是財務管理制度不健全、不規范，執行監督不嚴格造成的內控失衡的風險；二是定期存單、印鑒、支票以及網上銀行操作（含網銀盾、密碼）等沒有嚴格執行不相容崗位制衡的相關制度而產生資金風險；三是住房公積金資金數據管理不嚴密而產生導致數據丟失的信息科技風險。

（四）住房公積金資金管理中的政策風險、制度風險和法律風險。政策風險是指受到國家為解決低收入人群住房保障需要，為低收入者發放公積金貸款可能產生的違約風險；制度風險是指公積金貸款委托銀行發放，受托銀行對公積金貸款不承擔任何風險，公積金中心在貸后管理環節處于被動地位，因此可能造成一定程度的貸款風險；法律風險是指公積金中心工作人員在公積金提取，貸款受理、發放、貸后管理過程中由于工作責任心不強、不盡職、不作為，甚至串通相關中介人員，導致公積金被騙提產生資金風險、公積金貸款形成不良可能造成較大損失等產生的法律風險。

三、住房公積金資金管理應采取的對策

（一）嚴格把關，切實防范住房公積金出現騙提情況。

根據公積金提取條件，制定公積金提取實施細則，進一步完善公積金提取的內部管理制度，規定公積金提取的操作程序和審批程序，建立提取不相容崗位的制衡機制，強化公積金提取的事后稽核力度，堅決打擊騙提和惡意提取公積金的現象。

（二）嚴格住房公積金貸款的貸前準入、貸中審查，強化貸后管理。

1. 強化借款人首付款和收入證明的審核，嚴把準入關。通過對借款人主體資格、首付款來源渠道、工資流水明細的審查，防范借款人虛假主體資格、首付貸及收入證明虛高等情況的發生，堅決把好客戶準入關。

2. 加強對貸款資金用途和流向的審查，防止挪用貸款資金。通過對公積金貸款資金流向的審查和監控，防止公積金貸款被挪作他用，比如流向資本市場、高利貸市場等。

3. 強化貸款的風險管理，嚴格落實貸后的各項規定動作。配備得力的專職貸后管理人員，通過借鑒銀行的預警制度或預警系統和風險的五級分類制度，落實貸后管理的各項規定動作，強化對逾期貸款的風險管控，減少逾期貸款的發生。

4. 加大對不良貸款的催收處置力度，盡可能減少貸款損失。對進入不良貸款形態的公積金貸款，進一步加大催收處置力度，對催收處置沒有取得效果的不良貸款采取法律訴訟措施，加大訴訟執行力度，盡可能減少貸款損失。

（三）強化住房公積金資金的內部控制管理，較少操作風險和道德風險的發生。

1. 建立健全各項財務管理制度并嚴格執行，嚴格落實不相容崗位的制衡措施。建立和完善定期存單保管、印鑒、支票以及網銀盾和網銀密碼保管的各項管理制度，確保做到不相容崗位的制衡機制。

2. 加強對住房公積金資金管理各環節的監督檢查工作，確保監督到位。通過建立內部審計稽核制度，來監督公積金資金管理各環節制度的執行情況，加大發現問題的處罰和問責力度。

3. 加強對住房公積金資金管理各環節人員的業務培訓，提高業務管理人員的綜合素質和道德素養。一是通過業務培訓進一步提高中心人員業務素質。比如對中心貸款受理、審批及貸后管理的信貸人員，要具有大專以上的文化程度，并具備一定的信貸業務知識，具有一定的學習能力，通過培訓做到持證上崗；對資金管理財務人員要具有相應的會計任職資格，需定期參加相關會計知識培訓；二是通過開展思想政治和職業道德教育，進一步提高中心人員的政治素質和道德素養；三是對資金管理的重要崗位實行競爭上崗、擇優聘用，對重要的風險崗位實行定期輪崗制度。

（四）強化信息科技工作，通過提高信息化水平來防控資金風險。一是通過加大對公積金業務運行系統的資金投入，升級現有的服務器，使用全國統一的公積金資金運行業務系統，確保業務系統實時正常安全運轉；二是建立數據備份控制中心，確保數據、設備和系統安全運行；三是優化信息系統，使每一項業務處理、每一筆資金運用，都能在系統中留有痕跡。同時強化公積金提取、公積金貸款的相關機控措施的落實。

（五）通過資金管理帶來的增值收益，進一步做好住房保障工作。由于住房公積金貸款有政策性的一面，因此在處置不良貸款的抵押房產時，也要有人性化的一面。即對借款人的住處要作一個可靠的安排，以維護社會穩定。因此公積金中心可以通過租賃住房、調換住房、減少面積、調整位置等方式，使借款人既有房住又重新具備償債能力。另外公積金中心每年都要從住房資金的增值收益中拿出一部分資金來興建一批廉租房，一方面對無房居住的特困戶安排一個住處，另一方面在處置不良貸款抵押物前，也可以給借款人提供一個臨時周轉的住所。

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